Die Doppelbesteuerung der Rente stellt ein Problem für Rentnerinnen und Rentner in Deutschland dar. Um sicherzustellen, dass keine doppelten Steuern gezahlt werden müssen, ist es ratsam, frühzeitig aktiv zu werden. Derzeit liegt die Beweislast für eine Doppelbesteuerung bei den Rentnern selbst. Sie müssen dem Finanzamt alle relevanten Unterlagen vorlegen, um ihre Situation zu erklären und eine Doppelbesteuerung zu vermeiden.
Inhaltsverzeichnis: Das erwartet Sie in diesem Artikel
Doppelbesteuerung der Rente: Wichtige Unterlagen aufbewahren
Damit Sie nicht versehentlich Ihre Rente doppelt versteuern, sollten Sie alle Steuerbescheide und Rentenbezugsmitteilungen sorgfältig aufbewahren. Die Ampel-Koalition arbeitet daran, eine Doppelbesteuerung auszuschließen, aber es ist noch ungewiss, ob dies gelingen wird. Während Sie Ihre Rente beziehen, sollten Sie die Entwicklung genau verfolgen und gegebenenfalls rechtzeitig Maßnahmen ergreifen, um eine Doppelbesteuerung zu verhindern.
Rentner: Steuerliche Belastung der Rente kann doppelt sein
Eine Doppelbesteuerung der Rente tritt auf, wenn Rentnerinnen und Rentner einen höheren Betrag ihrer Rente versteuern müssen, als sie während ihres Arbeitslebens als Beiträge zur Rentenversicherung von der Steuer absetzen konnten. Dies führt dazu, dass Rentner auf bereits versteuerte Beiträge erneut Steuern zahlen müssen.
Am 19. Mai 2021 hat der Bundesfinanzhof (BFH) in zwei Urteilen die genauen Berechnungsgrundlagen für die Rentenbeiträge festgelegt. Ab dem Jahr 2023 haben Steuerzahler die Möglichkeit, ihre Rentenbeiträge zu 100 Prozent von der Steuer abzusetzen. Diese Regelung tritt früher in Kraft als ursprünglich geplant, nämlich bereits im Jahr 2023. Es ist wichtig zu wissen, welche Rentenbeiträge in der Steuererklärung angegeben werden müssen, um von dieser Neuregelung zu profitieren.
Rentenbesteuerung bis 2060 strecken: Politiker planen Änderungen
Es gibt Pläne, die volle Besteuerung der Rente bis zum Jahr 2060 hinauszuzögern. Aktuell wären Renten bereits ab 2040 zu 100 Prozent steuerpflichtig. Die Parteien SPD, Grüne und FDP wollen diese Regelung ändern, indem der steuerpflichtige Rentenanteil ab dem Jahr 2023 nicht mehr jährlich um 1 Prozent, sondern nur noch um 0,5 Prozent erhöht wird.
Die Höhe des steuerpflichtigen Rentenanteils richtet sich nach dem Jahr, in dem Sie in Rente gehen. Bei einem Renteneintritt im Jahr 2023 müssen Sie 83 Prozent Ihrer Rente versteuern, während 17 Prozent steuerfrei bleiben. Für den Renteneintritt im Jahr 2024 beträgt der steuerpflichtige Anteil aktuell 84 Prozent. Wenn die geplante Reform der Ampel-Koalition umgesetzt wird, würde der steuerpflichtige Anteil im Jahr 2023 auf 82,5 Prozent und im Jahr 2024 auf 83 Prozent gesenkt.
Sozialverband VdK fordert spätere volle Besteuerung der Alterseinkünfte
Die Meinung von Experten ist, dass die Reform der Rentensteuer nicht ausreichend ist. Der Sozialverband VdK fordert eine Verlängerung der Zeitspanne bis zur vollständigen Besteuerung der Alterseinkünfte auf das Jahr 2070 anstelle von 2060. Dadurch sollen Fälle von Doppelbesteuerung vermieden werden, wie VdK-Präsidentin Verena Bentele betont.
Rentner kurz nach Rentenbeginn laufen Gefahr, doppelt besteuert zu werden
Eine potenzielle Doppelbesteuerung der Rente betrifft vor allem junge Menschen, die noch nicht im Rentenalter sind. Betroffen sind Rentner, die erst kürzlich in den Ruhestand gegangen sind, ehemalige Selbstständige ohne Arbeitgeberzuschuss, unverheiratete Senioren ohne Witwenrente und Männer, da sie im Durchschnitt eine kürzere Rentenbezugszeit haben. Der Bundesfinanzhof warnt vor der möglichen Doppelbesteuerung bei diesen Gruppen.
Doppelbesteuerung der Rente: Berechnung anhand Lebenserwartung und steuerfreier Rente
Um zu überprüfen, ob eine Doppelbesteuerung vorliegt, müssen Rentner ihre voraussichtlich steuerfreie Rente kennen. Da die individuelle Lebenserwartung nicht bekannt ist, empfiehlt es sich, die durchschnittliche Lebenserwartung gemäß Sterbetafel zu berücksichtigen.
Bei der Berechnung einer möglichen Doppelbesteuerung Ihrer Rente ist es wichtig, den individuellen Rentenfreibetrag zu berücksichtigen. Dieser hängt vom Jahr ab, in dem Sie in Rente gehen. Zusätzlich sollten Sie den Freibetrag eines eventuell länger lebenden Ehepartners aus dessen Hinterbliebenenrente einbeziehen. Andere Freibeträge wie der Grundfreibetrag oder Pauschalen für Werbungskosten und Sonderausgaben sind in diesem Kontext nicht relevant.
Nehmen wir an, Sie gehen im Jahr 2023 in Rente und haben keinen Anspruch auf Hinterbliebenenrente. Bei einem monatlichen Bruttoeinkommen von 1.600 Euro würde Ihre jährliche Rente 19.200 Euro betragen. Davon wären nach den aktuellen Steuervorschriften 17 Prozent steuerfrei, was einem Rentenfreibetrag von 3.264 Euro entspricht.
Als 66-jährige Frau haben Sie einen Rentenfreibetrag von 3.264 Euro, der bis an Ihr Lebensende steuerfrei bleibt. Wenn Sie die statistische Lebenserwartung bei Rentenbeginn von 20,26 Jahren berücksichtigen und den Rentenfreibetrag mit diesem Wert multiplizieren, ergibt sich eine erwartete steuerfreie Rente von insgesamt 66.129 Euro.
Rentnerinnen und Rentner müssen die Summe der versteuerten Beiträge zur Rentenversicherung ermitteln und mit der erwarteten steuerfreien Rente vergleichen, um festzustellen, ob eine Doppelbesteuerung vorliegt. Diese Berechnung ist jedoch komplex und erfordert genaue Kenntnisse über die steuerlichen Auswirkungen der Beiträge.
Rentenbeiträge seit 2005 steuerlich geltend machen – jährliche Anpassungen
Seit 2005 konnten Steuerzahler einen Teil ihrer Rentenbeiträge von der Steuer absetzen. Dieser absetzbare Teil wurde Jahr für Jahr erhöht und erreichte schließlich im Jahr 2023 den Maximalwert von 100 Prozent. Um die versteuerten Rentenbeiträge in einem bestimmten Jahr zu berechnen, müssen die entsprechenden Beträge einzeln ermittelt und von der Gesamtsumme der Rentenbeiträge in diesem Jahr abgezogen werden.
Wenn Sie herausfinden möchten, ob eine Doppelbesteuerung Ihrer Rente vorliegt, müssen Sie für den Zeitraum bis 2004 nicht nur die Rentenbeiträge, sondern auch alle anderen Sozialversicherungsbeiträge berücksichtigen. Dies schließt Beiträge zur Kranken-, Pflege- und Arbeitslosenversicherung ein. Um die steuerlichen Auswirkungen abzulesen, empfiehlt es sich, alte Steuerbescheide und Lohnabrechnungen zur Hand zu nehmen.
Sollten Ihnen Ihre alten Steuerbescheide und Lohnabrechnungen nicht mehr vorliegen, ist es dennoch möglich, die versteuerten Rentenversicherungsbeiträge bis 2004 zu ermitteln. Hierzu können Sie Ihren Versicherungsverlauf heranziehen und die Höhe der Beitragssätze berücksichtigen. Durch Berechnung des Anteils der Rentenversicherungsbeiträge an allen anderen Beiträgen und anschließendem Anwenden dieser Prozentzahl auf die Vorsorgeaufwendungen erhalten Sie die gesuchten Informationen.
Doppelbesteuerung der Rente? Einspruch einlegen und Klage einreichen
Wenn Sie durch Ihre Berechnungen feststellen, dass ein Teil Ihrer Rente doppelt besteuert wurde, sollten Sie die erforderlichen Unterlagen dem Finanzamt vorlegen und um eine Überprüfung bitten. Falls Ihre Annahme seitens des Finanzamtes nicht bestätigt wird, können Sie als ersten Schritt Einspruch einlegen. Sollte auch dieser Einspruch abgelehnt werden, bleibt Ihnen nur noch die Möglichkeit, Klage vor dem Finanzgericht einzureichen.
Rentenbeiträge ab 2023 vollständig von der Steuer absetzbar
Eine Reform der Rentensteuer bringt Rentnerinnen und Rentnern einige Vorteile. Seit 2023 können sie ihre Rentenbeiträge zu 100 Prozent von der Steuer absetzen, was eigentlich erst für 2025 geplant war. Zusätzlich besteht die Möglichkeit, die volle Besteuerung der Rente bis 2060 zu strecken, anstatt sie ab 2040 komplett steuerpflichtig zu machen. Diese Maßnahmen sollen Rentnerinnen und Rentnern finanzielle Erleichterung bringen und ihre finanzielle Planung vereinfachen.
Trotz der Reform der Rentensteuer gibt es Experten, die der Meinung sind, dass die Maßnahmen nicht ausreichend sind. Der Sozialverband VdK geht sogar noch einen Schritt weiter und fordert, dass die vollständige Besteuerung der Alterseinkünfte erst ab dem Jahr 2070 erfolgen sollte. Dadurch könnten Einzelfälle von Doppelbesteuerung vermieden werden und Rentnerinnen und Rentner würden finanziell entlastet.
Eine sorgfältige Analyse der individuellen Situation ist für Rentnerinnen und Rentner von großer Bedeutung, um eine Doppelbesteuerung ihrer Rente zu vermeiden. Durch die Durchführung der entsprechenden Berechnungen können sie sicherstellen, dass sie nicht unnötig Steuern zahlen müssen. Falls eine Doppelbesteuerung droht, sollten sie umgehend handeln und die erforderlichen Maßnahmen ergreifen, um dies zu verhindern.
